上海企業哪些情況可以進行零申報？

2024-01-01 08:00:00發布者：寶園小編來源：寶園

根據國家相關政策要求，企業在經營期間的一些特定情況下是可以進行零申報的。那么，上海企業具體哪幾種情況可以進行零申報?零申報的誤區有哪些?下面上海寶園財務給大家解答相關問題。

一、上海企業哪幾種情況可以零申報?

主要包含：

(1)增值稅零申報

增值稅可零申報的情形：小規模納稅人應稅收入是0，一般納稅人當期沒有銷項稅額，并且沒有進項稅額。

(2)企業所得稅可零申報

企業所得稅可零申報的情形：納稅人當期沒有經營，進行零申報的企業。

(3)其它稅種零申報

其它稅種可以零申報的情形：計稅依據為0時。

綜上，當企業在納稅申報的所屬期內，沒有發生應稅收入(銷售額)，同時也沒有應納稅額的情況，才可以零申報。

二、上海企業零申報的誤區有哪些?

這些誤區主要有：

(1)零稅款=零申報?

舉例來說，若公司為增值稅小規模納稅人，當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，在申報時，是否可以做零申報?

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報，企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

(2)零銷項=零申報?

舉例說明，公司新開立，沒有發生收入，但已經發生增值稅進項，并取得增值稅專用發票，已按照有關規定做認證處理，公司可以做零申報嗎?

答：不可以。新辦企業當期雖未發生收入，但發生了進項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次，產生期末留抵稅額留待下期繼續抵扣。

(3)免稅收入=零申報?

舉例為：公司為從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人，已按相關規定辦理了增值稅減免稅備案，當期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報嗎?

答：不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減免稅備案，應納稅額為0，但是企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報，正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

(4)已繳納稅款=零申報?

例如，公司為小規模納稅人，當期銷售收入根據客戶要求去稅務機關代開了增值稅專用發票，并繳納了稅款，那么，公司在申報當期增值稅時，是否可以做零申報?

答：不可以。雖然企業代開增值稅專用發票并已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖減。

以上是對上海企業可以零申報的情況以及零申報的誤區介紹，想了解更多企業稅務問題，可以隨時與我們上海寶園財務聯系。

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